Cena zbyt dobra, by była prawdziwa: Historia oszustwa z fałszywym dostawcą stali
W dzisiejszych czasach, gdy internet ułatwia nawiązywanie kontaktów biznesowych na całym świecie, łatwiej niż kiedykolwiek stać się ofiarą przestępców, którzy wykorzystują nowe technologie do przeprowadzania oszukańczych transakcji. Jeden taki przypadek miał miejsce w Polsce, gdzie firma A SA padła ofiarą sprytnego schematu, włączając się przez przypadek w łańcuch nielegalnych działań.
Historia ta zaczyna się od pozornie atrakcyjnej oferty dostawy wyrobów stalowych z firmy B sp. z o.o. B wystawiał faktury na wysokie kwoty, ale oferował ceny znacznie niższe niż konkurencja. Początkowo wydawało się, że to doskonała okazja dla A SA do zwiększenia marży na sprzedaży stali. Niestety, jak się później okazało, B był jedynie narzędziem w rękach oszustów podatkowych.
Zgodnie z orzeczeniem Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego, firmy takie jak B pełnią rolę „bufora”, oddalającego faktycznych oszustów od podatnika występującego o zwrot podatku VAT. Taki łańcuch transakcji utrudnia wykrycie przestępstwa przez organy skarbowe. Chociaż A SA dokonywała realnych dostaw towarów i płaciła należny podatek, była postrzegana jako element tego oszukańczego schematu.
Kluczową kwestią było to, że A SA, mimo dochowania należytej staranności, nie zdołała wykryć, że B był zaangażowany w oszustwa podatkowe. Organ podatkowy uznał, że A SA powinna była wiedzieć o przestępczym charakterze działań swojego dostawcy. Niestety, w momencie zawierania umów z B, proceder ten nie był jeszcze powszechnie znany, a A SA nie dysponowała takimi samymi możliwościami wykrywania nieprawidłowości, jak organy skarbowe.
Wewnątrzwspólnotowe dostawy jako narzędzie oszustwa
Kolejnym elementem tej historii były fikcyjne transakcje wewnątrzwspólnotowe, w które zaangażowana była A SA. Firma wystawiła faktury na rzecz słowackich i czeskich podmiotów, stosując stawkę VAT 0% właściwą dla tego typu dostaw. Jednak w rzeczywistości towary nie trafiały do tych firm, a do podmiotów nieposiadających numeru identyfikacyjnego dla potrzeb VAT.
Organy skarbowe ustaliły, że słowacka i czeska firma były de facto narzędziami w rękach oszustów, służącymi do pozorowania wewnątrzwspólnotowych dostaw i unikania opodatkowania. Towary trafiały z powrotem do Polski, do tzw. „znikających podatników” – firm niewywiązujących się z obowiązków podatkowych.
Organ podatkowy uznał, że A SA powinna była wiedzieć o tym procederze, ponieważ zachowanie jej kontrahentów oraz inne okoliczności wskazywały na ich udział w oszustwie. Fakt, że towary fizycznie przemieszczały się, nie był wystarczający, by uznać te transakcje za prawdziwe dostawy wewnątrzwspólnotowe. Kluczowe było przeniesienie prawa do rozporządzania towarem jak właściciel, czego w tym przypadku nie stwierdzono.
Wnioski i lekcje na przyszłość
Sprawa A SA pokazuje, jak łatwo nieświadomy przedsiębiorca może zostać wplątany w skomplikowane schematy oszukańcze. Chociaż firma dochowała należytej staranności przy weryfikacji swoich kontrahentów, organy podatkowe uznały, że powinna była zrobić więcej, by wykryć nieuczciwe praktyki.
Kluczowe wnioski z tej historii to:
- Zachowanie należytej staranności to za mało – w branżach narażonych na oszustwa, takich jak handel stalą, konieczne jest przeprowadzanie pogłębionych analiz ekonomicznych** kontrahentów.
- Pozorne spełnienie formalnych wymogów, takich jak okazanie dokumentów czy wizytacja siedziby, nie gwarantuje wykrycia przestępczych intencji.
- Przedsiębiorcy muszą być wyczuleni na niestandardowe praktyki w branży, takie jak niezwykle niskie ceny lub niejasne powiązania między kontrahentami.
- Nawet jeśli transakcje przebiegają zgodnie z procedurami, przedsiębiorca może ponosić konsekwencje, jeśli organy uznają, że wiedział lub powinien był wiedzieć o przestępczym procederze.
Aby uniknąć podobnych sytuacji, warto skorzystać z narzędzi i porad dostępnych na stronie stop-oszustom.pl. Dzięki nim można skuteczniej chronić swoją firmę przed staniem się ofiarą wyrafinowanych oszustw.
Podsumowując, historia A SA pokazuje, że w obecnych czasach przedsiębiorcy muszą być wyjątkowo czujni i gotowi do podejmowania dodatkowych kroków weryfikacyjnych, aby ustrzec się przed niebezpieczeństwem wplątania w nielegalną działalność swoich kontrahentów. Tylko taka proaktywna postawa może zapewnić ochronę przed poważnymi konsekwencjami finansowymi i prawnymi.
